廣東特大玉石走私案
★介紹
2011年7月，反洗錢(qián)主管部門(mén)協(xié)助東莞海關(guān)緝私分局偵破一特大玉石毛料走私案，該玉石毛料案值7.68億元人民幣，涉嫌偷逃稅款1.9億元人民幣。2012年3月20日，東莞海關(guān)緝私分局對(duì)6名犯罪嫌疑人以涉嫌走私普遍貨物、物品罪移送人民法院審判。2015年8月4日，法院終審判決，對(duì)6名犯罪嫌疑人分別處2年到15年有期徒刑，并處2421萬(wàn)元的罰金。
★基本案情
（1）發(fā)案情況
東莞海關(guān)工作人員在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)某貨運(yùn)公司的玉石原材料報(bào)關(guān)價(jià)格偏低，存在不合理疑點(diǎn)，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析、排查，以及情報(bào)經(jīng)營(yíng)，最終發(fā)現(xiàn)陳某某、曾某某團(tuán)伙有低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口玉石的重大嫌疑，進(jìn)而開(kāi)展查緝。
（2）反洗錢(qián)調(diào)查情況
反洗錢(qián)部門(mén)與東莞海關(guān)緝私分局在案件偵辦過(guò)程中及時(shí)開(kāi)展情報(bào)會(huì)商，反洗錢(qián)主管部門(mén)通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)佛山的陳某某、曾某某等人經(jīng)常向肇慶四會(huì)李某的一個(gè)賬戶(hù)轉(zhuǎn)款，轉(zhuǎn)款時(shí)間一般都是在緬甸玉石中標(biāo)后，而肇慶四會(huì)李某這個(gè)賬戶(hù)呈分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出的特點(diǎn)，具備典型地下錢(qián)莊資金交易特征。經(jīng)查證，李某為一名將近80歲的農(nóng)民，判斷李某賬戶(hù)應(yīng)為地下錢(qián)莊的工具賬戶(hù)，用來(lái)接收客戶(hù)匯款，再將其集中提現(xiàn)，切割賬戶(hù)間的關(guān)聯(lián)。通過(guò)對(duì)佛山的陳某某、曾某某與肇慶四會(huì)李某的賬戶(hù)關(guān)聯(lián)，最終東莞海關(guān)得以對(duì)陳某某、曾某某實(shí)施指控，對(duì)案件偵破起到積極作用。
（3）偵查發(fā)現(xiàn)情況
2011年7月中旬，東莞海關(guān)緝私分局對(duì)6名犯罪嫌疑人采取抓捕行動(dòng)，并凍結(jié)該團(tuán)伙違法所得款及其孳息447萬(wàn)元。經(jīng)關(guān)稅部門(mén)核定，該團(tuán)伙采用低報(bào)價(jià)格的手法走私玉石毛料18票，共計(jì)12.6萬(wàn)千克。偵查發(fā)現(xiàn)，2010年12月至2011年5月，犯罪嫌疑人陳某某等6人以肇慶市四會(huì)玉石協(xié)會(huì)和佛山市南海某公司( 未在工商行政管理部門(mén)注冊(cè)) 名義，組織肇慶四會(huì)、佛山南海等玉石商戶(hù)到緬甸競(jìng)拍玉石毛料，并負(fù)責(zé)玉石毛料的資金收付、貨物運(yùn)輸和報(bào)關(guān)通關(guān)等手續(xù)，玉石毛料由緬甸經(jīng)中國(guó)香港，后在東莞海關(guān)采用低價(jià)報(bào)關(guān)手法完成走私進(jìn)口。該團(tuán)伙實(shí)施的18票走私進(jìn)口，前8票是陳某某找曾某某、葉某某等人以四會(huì)玉石協(xié)會(huì)名義在國(guó)內(nèi)招攬客戶(hù)，并商定利潤(rùn)均分，其中，曾某某是肇慶四會(huì)市珠寶玉石首飾行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)；后10票走私進(jìn)口，由陳某某成立佛山南海某公司( 未注冊(cè)) 招攬客戶(hù)，并與黎某某合作商定利潤(rùn)均分。
該團(tuán)伙實(shí)施走私進(jìn)口的操作流程為：陳某某牽頭以四會(huì)玉石協(xié)會(huì)或南海某公司的名義，組織肇慶四會(huì)、佛山南海等地玉石加工商到緬甸參加玉石毛料拍賣(mài)公盤(pán)，并安排專(zhuān)人在緬甸協(xié)助國(guó)內(nèi)客戶(hù)辦理進(jìn)場(chǎng)手續(xù)及預(yù)訂酒店等服務(wù)。客戶(hù)中標(biāo)的玉石毛料付清貨款后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)提貨，同時(shí)按客戶(hù)要求通過(guò)空運(yùn)或海運(yùn)方式運(yùn)到中國(guó)香港。貨物到中國(guó)香港后，陳某某再安排專(zhuān)人接收，并按照12～19美元／千克的價(jià)格，制作報(bào)關(guān)用的虛假合同、發(fā)票及裝箱單，交由趙某某用以報(bào)關(guān)。由趙某某負(fù)責(zé)整個(gè)通關(guān)環(huán)節(jié)及中國(guó)香港至內(nèi)地的陸運(yùn)環(huán)節(jié)。從緬甸到佛山南海，該團(tuán)伙收取客戶(hù)70～80元人民幣／千克的包稅費(fèi)。
★案例評(píng)析
（1）涉案資金交易流程及特征
①資金交易流程
該案涉案資金通過(guò)異地地下錢(qián)莊非法轉(zhuǎn)移。在對(duì)該走私案的反洗錢(qián)調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該團(tuán)伙代理玉石商戶(hù)的玉石毛料貨款，秘密通過(guò)肇慶某地下錢(qián)莊非法轉(zhuǎn)移?？蛻?hù)在緬甸中標(biāo)后，由陳某某、曾某某等人在國(guó)內(nèi)收取毛料貨款，然后通過(guò)肇慶四會(huì)一個(gè)地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)到中國(guó)香港，再經(jīng)新加坡兌換成歐元轉(zhuǎn)到緬甸，并收取玉石商0.2％的匯費(fèi)。自2010年12月至2011年5月，該地下錢(qián)莊某個(gè)人賬戶(hù)直接收受玉石商戶(hù)毛料貨款金額接近4億元人民幣。
②交易特征
此案中走私集團(tuán)借用結(jié)算型地下錢(qián)莊進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，相關(guān)資金均通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)，涉案公司實(shí)為虛假皮包公司，走私過(guò)程和資金往來(lái)過(guò)程相分離，具體資金交易特征符合地下錢(qián)莊的操作手法。
（2）案件啟示
一是強(qiáng)化反洗錢(qián)跨部門(mén)跨區(qū)域合作機(jī)制。該案涉及企業(yè)虛假注冊(cè)、開(kāi)立異地賬戶(hù)、異地低價(jià)報(bào)關(guān)和異地地下錢(qián)莊資金運(yùn)作。反洗錢(qián)跨區(qū)域快速聯(lián)合調(diào)查機(jī)制在資金和交易流水跨區(qū)域查詢(xún)鎖定和封存取證環(huán)節(jié)起到了有效作用。但在以“洗錢(qián)罪”立案和地下錢(qián)莊案件跟進(jìn)方面仍存在很大困難。如該案犯罪嫌疑人實(shí)施走私犯罪同時(shí)已涉及掩飾、隱瞞非法所得的洗錢(qián)活動(dòng)。但當(dāng)前偵查機(jī)關(guān)職能分工各有側(cè)重，海關(guān)緝私部門(mén)主要負(fù)責(zé)偵查走私事實(shí)，對(duì)涉及的相關(guān)洗錢(qián)行為不夠關(guān)注，因此對(duì)該犯罪團(tuán)伙涉及的洗錢(qián)行為沒(méi)有實(shí)施同步調(diào)查取證；另外，該團(tuán)伙實(shí)施的洗錢(qián)行為與走私行為發(fā)生地并非同一地區(qū)，偵查機(jī)關(guān)難以對(duì)下游犯罪以及其他關(guān)聯(lián)的地下錢(qián)莊犯罪線(xiàn)索實(shí)施調(diào)查取證或移交辦案。應(yīng)該加大各地區(qū)反洗錢(qián)快速聯(lián)合調(diào)查和協(xié)作辦案力度，加大與相關(guān)職能部門(mén)的案件信息共享和情報(bào)分析力度，推進(jìn)洗錢(qián)罪判決。
二是強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)類(lèi)型分析研究工作，切實(shí)發(fā)揮反洗錢(qián)情報(bào)對(duì)打擊走私犯罪的作用。地下錢(qián)莊已經(jīng)成為走私資金的主要通道，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化洗錢(qián)類(lèi)型分析研究，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提示，加強(qiáng)走私資金的識(shí)別、分析監(jiān)測(cè)工作，切實(shí)發(fā)揮反洗錢(qián)情報(bào)對(duì)打擊走私洗錢(qián)的作用。
以上案例選自反洗錢(qián)名家經(jīng)典圖書(shū)——《金融機(jī)構(gòu)可疑交易與洗錢(qián)犯罪類(lèi)型分析》
